بهترین وکیل مالیاتی کیست؟

 در دعاوی مالیاتی دو راهکار وجود دارد. مودی مالیاتی بدون تسلط بر قوانین و مقررات قانون مالیاتی در هیات های حل اختلاف مالیاتی اداره امور مالیاتی از خود دفاع کند یا قبل از هر اقدام برای اعتراض مالیاتی از مشاوره و وکالت وکیل متخصص مالیاتی بهرمند شود. پیچیدگی قوانین و مقررات مالیاتی، استفاده از وکیل مالیاتی برای موفقیت در پرونده های مالیاتی را مورد توجه قرار می دهد.

 در این مقاله در مورد دعاوی مالیاتی و وظایف وکیل مالیاتی پرداخته شده است.

اداره امور مالیاتی

سازمان مالیاتی کشور در سال 1381 به شکل سازمان دولتی تحت نظارت وزیر امور اقتصاد و دارایی بر اساس اجرای ماده 59 قانون برنامه توسعه سوم اقتصادی و اجتماعی برای انجام فعالیت‌های اجرایی و نظارتی در بخش مالیات در کشور، با هدف افزایش فعالیت نظام مالیاتی و اخذ مالیات تشکیل شده است. صلاحیت سازمان امور مالیاتی شامل وظایف و اختیارات وزارت اقتصاد و دارایی در معاونت مالیاتی و بخش مالیاتی کشور است.

مالیات

مالیات در کشور شامل مالیات مستقیم و غیرمستقیم است. دلیل اصلی اختلاف مالیاتی در خصوص مالیات شخص حقوقی مانند شرکت‌ها و مالیات بر درآمد مشاغل مالیات مستقیم است. مالیات بر ارزش افزوده شامل مالیات ارائه دهندگان کالا و خدمات است که از مصرف کالا، دریافت و به حساب اداره امور مالیاتی واریز می‌شود.

مالیات بر ارث

یکی از سوالات حقوقی در مورد مالیات بر ارث، نحوه محاسبه و پرداخت آن است. زمانی که شخص فوت کند، به اموال و دارایی های وی مالیات تعلق می گیرد. بنابراین قبل از هر اقدام برای تقسیم ارث و تعیین مالیات بر ارث از مشاوره حقوقی وکیل مالیاتی بهرمند شوید.

مالیات سکه

یکی از موارد پرداخت مالیات، مالیات بر سکه است که میزان آن برای خریداران متفاوت است. میزان مالیات سکه بر اساس بخشنامه سازمان مالیاتی کشور مشخص می‌شود. سوالی که در اینجا وجود دارد این است که آیا نسبت به میزان مالیات سکه می‌توان اعتراض نمود؟

 بنابراین بهتر است قبل از خرید سکه از مشاوره وکیل متخصص مالیاتی استفاده کنید تا دچار اختلاف مالیاتی با اداره امور مالیاتی نشوید.

مالیات بر درآمد

از مهمترین منابع مالیاتی، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و حقیقی است. برطبق قانون امور مالیاتی، کلیه اشخاص حقوقی و حقیقی موظف به پرداخت مالیات هستند. در بعضی موارد قانون شرایط خاصی برای معافیت از مالیات تعیین کرده است. همچنین براساس ماده 11 قانون پایانه های فروشگاهی، بانک مرکزی باید مشخصات کارتخوان ها را به سازمان مالیاتی کشور ارسال کند تا بر طبق قانون مالیاتی، مالیات اخذ شود.

دعاوی مالیاتی

مهمترین دعاوی مالیاتی به شرح ذیل است:

• اختلاف در خصوص برگ تشخیص مالیاتی
• اعتراض مودی مالیاتی نسبت به معافیت از مالیات
• اعتراض مودی مالیاتی نسبت به اخذ پاداش و بخشودگی مالیاتی
• دعاوی مالیاتی در مورد ارتکاب جرایم مالیاتی توسط مودی
• فرار مالیاتی مودی

برگ تشخیص مالیات چیست؟

مودیان مالیاتی باید کلیه اطلاعات در مورد درآمد و فعالیت های مالی خود را در هر سال در برگ تشخیص مالیات تنظیم و به اداره امور مالیاتی ارائه دهند. مودیان مالیاتی 30 روز بعد از ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی، فرصت دارند که نسبت به مندرجات برگ تشخیص مالیاتی اعتراض کنند. در صورتیکه در مهلت تعیین شده اعتراض نکنند، باید مبلغ برگ تشخیص مالیاتی پرداخت یا در خصوص حل اختلاف مالیاتی اقدامات قانونی را انجام دهند. در غیر اینصورت مبلغ مالیات در برگ تشخیص مالیاتی قطعی است.

مراجع غیر قضایی حل اختلاف مالیاتی

دعاوی مالیاتی در مراجع قضایی و غیر قضایی قابل رسیدگی است. مراجع غیر قضایی حل اختلاف دعاوی مالیاتی شامل مراجع ذیل است:

• سازمان امور مالیاتی
• هیات حل اختلاف بدوی اداره مالیات
• هیات حل اختلاف تجدید نظر اداره مالیات
• شورای عالی مالیاتی
• هیات حل اختلاف ماده 251 قانون مالیات مستقیم

اعتراض برگ تشخیص مالیاتی

مودیان مالیاتی می‌تواند با توجه به شرایط قانونی نسبت به مبلغ درج شده در برگ تشخیص مالیاتی اعتراض کنند. اعتراض نسبت به برگ تشخیص مالیاتی باید از طریق سازمان مالیاتی پیگیری شود. اگر اسناد و مدارکی نسبت به اشتباه در مبلغ مندرج در برگ تشخیص مالیاتی وجود داشته  باشد، میزان مبلغ مالیاتی تعدیل می‌شود، در غیراینصورت مبلغ مندرج قطعی خواهد شد.

فرجام خواهی برگ تشخیص مالیاتی

در صورتیکه کارشناس مبلغ مالیاتی را قطعی دانست، مودی مالیاتی می‌تواند اعتراض خود را در هیات حل اختلاف مالیاتی بدوی، تجدیدنظر و شورای عالی مالیاتی مطرح کند. همچنین در صورتی که در فرایند رسیدگی قوانین و مقررات قانون مالیاتی رعایت نشود، می‌توان نسبت به رای بدوی یا تجدید نظر درخواست فرجام خواهی کرد. مرجع صالح فرجام خواهی شورای عالی مالیاتی است. با توجه به ماده 251 قانون مالیات های مستقیم، مودی یک ماه از تاریخ ابلاغ رای قطعی هیات حل اختلاف مالیاتی مهلت دارد نسبت به رای اعتراض کند.

اعضای شورای عالی مالیاتی

بر طبق قانون مالیاتی، مودیان مالیاتی می‌توانند نسبت به رای هیات حل اختلاف تجدیدنظر در شورای عالی مالیاتی اعتراض کنند. شورای عالی مالیاتی 25 نفر عضو دارد که شامل کارشناس حقوقی، حسابدار و حسابرس که توسط رئیس سازمان مالیاتی با حکم وزیر اقتصاد انتخاب می‌شوند. براساس قانون مالیاتی، حداقل 15 نفر از اعضای شورای عالی مالیاتی،کارکنان وزارت اقتصاد با حداقل 6 سال سابقه کار در وزارت اقتصاد هستند.

دعاوی مالیاتی در دیوان عدالت اداری

در بعضی موارد اعتراض مالیاتی مودیان در سازمان امور مالیاتی به نتیجه ای نمی‌رسد، در این حالت مودیان مالیاتی می توانند نسبت به رای صادره در سازمان امور مالیاتی در دیوان عدالت اداری اعتراض کنند. بنابراین انتخاب وکیل مالیاتی در پرونده مالیاتی امری ضروری است.

بخشودگی مالیاتی

براساس قانون مالیاتی، مودیان مالیاتی که از تاریخ ابلاغ قطعی برگ تشخیص مالیاتی مبلغ مندرج در برگ تشخیص را پرداخت کنند، چهل درصد جریمه مالیاتی مودی بخشوده می‌شود.

خدمات اصلی سازمان مالیاتی

خدمات اصلی سازمان مالیاتی کشور به شرح ذیل است:

• پیش ثبت نام الکترونیک مالیاتی
• تهیه صورت کلیه معامله های فصل الکترونیکی
• تهیه فهرست مالیات حقوق الکترونیکی
• دارای درگاه ارائه خدمات الکترونیکی به مودیان مالیاتی
• اظهارنامه مالیاتی شخص حقیقی و حقوقی
• اظهارنامه مالیاتی اجاره ملک، مالیات بر درآمد مشاغل
• ثبت شکایت و اعتراض مودیان مالیاتی به صورت الکترونیکی
• پرداخت مالیاتی پزشکان

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

سازمان مالیاتی کشور برای خوداظهاری مودیان مالیاتی به شکل خدمات الکترونیکی، سامانه اظهارنامه مالیات بر درآمد شخص حقوقی را طراحی کرده است. در مرحله اول مودی باید در سامانه ثبت نام و بعد از ورود به سامانه، اطلاعات عملکردی خود را در سامانه اظهارنامه اشخاص حقوقی تکمیل کند. بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی نمی توان اطلاعات آن را ویرایش کرد. بنابراین قبل از ارسال اظهارنامه پیش نویس بررسی و سپس تایید نهایی شود. با ارسال اظهارنامه به شکل الکترونیکی، تسلیم اظهارنامه به سازمان مالیاتی قانونی تلقی می‌شود و نیازی به ارائه اظهارنامه چاپی به اداره مالیاتی نیست.

اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

مودیان مالیاتی حقیقی نیز می‌توانند در سامانه اظهارنامه مالیاتی به شکل الکترونیکی ثبت نام کنند. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی شامل دو نوع اظهارنامه مشارکتی و انفرادی است. در سامانه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی باید اطلاعات هویتی شخص حقیقی، واحد کسب، حساب های بانکی شخص حقیقی و مجوزهای فعالیت ثبت شود. ارائه اظهارنامه مالیاتی به وسیله ثبت نام انجام می شود.اطلاعات در سامانه مربوطه غیرقابل ویرایش است و بنابراین قبل از تایید نهایی اطلاعات به دقت بررسی شود. واحدهای مشارکتی می‌توانند یک اظهارنامه مالیاتی تکمیل کنند و اطلاعات شرکا در واحد مشارکتی در سامانه ثبت نام الکترونیکی بارگذاری می شود. بنابراین باید اطلاعات شرکت نیز در سامانه ثبت شود.

انتخاب وکیل متخصص مالیاتی

برای انتخاب وکیل متخصص مالیاتی باید نکاتی مورد توجه قرار گیرد:

• تسلط بر قوانین و مقررات مالیاتی
• دارای تخصص در مورد مباحث حسابداری
• تسلط بر آیین نامه و بخشنامه های مالیاتی
• سابقه و تجربه در وکالت پرونده های مالیاتی
• تسلط بر تهیه و تنظیم لایحه و اظهارنامه مالیاتی
• تعهد و وجدان کاری در انجام امور محوله مالیاتی
• تسلط کامل به فن مذاکره خوب

 وظایف وکیل مالیاتی عدل آرا

• مشاوره تخصصی مالیاتی به شرکت‌ها و فعالان اقتصادی
• مشاوره در مورد مالیات شرکت‌ها، شرایط بخشودگی مالیاتی، موارد معافیت مالیاتی.
• تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی شرکت‌ها
• اعتراض در خصوص برگ تشخیص مالیاتی
• وکالت دعاوی مالیاتی شرکت ها در مراجع قضایی و غیرقضایی
• تنظیم لایحه و دفاعیه در اعتراض مالیاتی

مزیت مشاوره با وکیل مالیاتی عدل آرا

• قوانین و مقررات پیچیده مالیاتی
• افزایش عملکرد مالیاتی شرکت‌ها
• پیشگیری از تخلفات مالیاتی به دلیل عدم آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی

وکیل مالیاتی عدل آرا

پیچیدگی قوانین و مقررات مالیاتی، حضور وکیل مالیاتی در پرونده‌های اختلافات مالیاتی در مراجع قضایی و غیرقضایی را مورد توجه قرار می دهد. با توجه به حل اختلاف مالیاتی در هیات‌های بدوی، تجدیدنظر و شورای عالی مالیاتی برای دفاع در این هیات‌های حل اختلاف از مشاوره و وکالت وکیل مالیاتی بهرمند شوید. دپارتمان امور مالیاتی در گروه حقوقی عدل آرا تشکیل شده است تا وکلای مالیاتی به صورت تخصصی در حوزه دعاوی مالیاتی فعالیت کنند. سوالات حقوقی خود در مورد دعاوی مالیاتی را با وکلای متخصص گروه حقوقی عدل آرا مطرح کنید تا در جلسات رسیدگی در مراجع قضایی و غیرقضایی همراه شما باشند. مدارک و مستندات پرونده مالیاتی خود را برای ارزیابی برای وکلای عدل ارا ارسال کنید.