انواع دعاوی مالیاتی

زمانیکه در دعاوی امور مالیاتی به دنبال وکیل مالیاتی هستید قبل ازهر اقدام برای مشاوره و وکالت دعاوی امور مالیاتی باید نکاتی مورد توجه قرار گیرد. وکیل امور مالیاتی متخصص در زمینه دعاوی امور مالیاتی بر تمام قوانین و مقررات امور مالیاتی کشور تسلط و آگاهی کامل دارد. بنابراین برای موفقیت در پرونده های مالیاتی از مشاوره و وکالت وکیل متخصص امور مالیاتی بهره مند شوید.

سازمان امور مالیاتی

سازمان مالیاتی، براساس اجرای ماده 59 قانون برنامه سوم توسعه، با هدف انجام اختیارات و وظایف نظارتی، حاکمیتی و اجرایی مالیاتی کشور و افزایش کارایی نظام مالیاتی در سال ۱۳۸۱ به صورت یک سازمان دولتی و زیر نظر وزیر امور اقتصادی و دارایی تشکیل شده است.

خدمات اصلی مالیاتی سازمان امور مالیاتی کشور

-پیش ثبت نام و ثبت نام الکترونیک

– صورت معاملات فصل الکترونیکی

-فهرست مالیات حقوق الکترونیکی

-درگاه ملی خدمات الکترونیک

-اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی

-اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی

-اظهارنامه اجاره املاک

-اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو

-گوشی های هوشمند

-ثبت الکترونیکی اعتراضات و شکایات

-ثبت صندوق فروش و حافظه مالیاتی

-سامانه پرداخت مالیاتی تکلیفی پزشکان

مراحل ثبت اظهارنامه های مالیاتی

برای ثبت اظهارنامه مالیاتی باید به ترتیب ذیل اقدام شود:

-حصول اطمینان کاربر از اتصال رایانه به اینترنت

-مراجعه به سامانه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

-ورود اطلاعات درخواستی در سامانه اظهارنامه مربوطه

-دریافت اطلاعات مودی در سامانه ثبت نام الکترونیکی

-تکمیل جداول اطلاعاتی و مالی توسط مودیان

-چاپ و بررسی نسخه پیش نویس

-ارسال اطلاعات به سازمان امورمالیاتی کشور

-دریافت کد رهگیری

-صدور الکترونیکی قبض مالیاتی

-امکان پرداخت الکترونیکی قبض مالیاتی

-صدور قبض مالیاتی

انواع مالیات

مالیات شامل مالیات مستقیم و غیر مستقیم است که محور اصلی اختلاف مالیاتی، مالیات بر درآمد مشاغل و مالیات بر اشخاص حقوقی مانند شرکت ها است. این نوع مالیات ها شامل مالیات مستقیم است. یکی دیگر از مالیات های مورد اختلاف در دعاوی مالیاتی، مالیات بر ارزش افزوده است. مالیات بر ارزش افزوده نوعی مالیات بر مصرف کالاها است که توسط ارائه دهندگان کالا و خدمات از مصرف کننده کالاها و خدمات دریافت و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز می شود.

برگ تشخیص مالیات

مودیان باید اطلاعات مربوط به فعالیت های مالی و درآمدهای خود در طول یک سال مالی را در برگ هایی به عنوان برگ های تشخیص مالیات تنظیم کنند. بعد از ابلاغ برگ تشخیص مالیاتی مودیان 30 روز مهلت دارند که به مندرجات برگ تشخیص مالیاتی اعتراض کنند. در غیر اینصورت باید مبلغ مندرج در برگ تشخیص مالیاتی را پرداخت کنند یا نسبت به رفع اختلاف مالیاتی اقدام کنند. در غیر اینصورت مالیات مندرج در برگ تشخیص مالیاتی قطعی خواهد شد.

انواع دعاوی مالیاتی

-اعتراض به برگ تشخیص مالیات

-ادعای مؤدی مبنی بر معافیت از مالیات

-دعاوی در خصوص بخشودگی مالیاتی

-اختلاف در خصوص ارتکاب جرم مالیاتی از سوی مؤدی

-دعاوی در مورد فرار مالیاتی

رسیدگی به اعتراض مالیاتی

بعد از اعلام میزان مالیات، مودی مالیاتی ممکن است به مبلغ مندرج در برگ تشخیص مالیات اعتراض نماید. در این حالت مودی باید اعتراض خود را از طریق سازمان امور مالیاتی پیگیری کند. در صورتیکه دلایل اعتراض رد شود، برگ قطعی مالیاتی صادر و یا در صورتیکه اسناد و مدارک موجود باشد، نسبت به میزان مبلغ مالیات تعدیل صورت می گیرد. در بعضی موارد کارشناس مبلغ مورد نظر را قطعی تشخیص می دهد. در این مورد مودی می تواند اعتراض خود را به هیات حل اختلاف مالیاتی بدوی مطرح نماید.

در صورت ادامه اعتراض می تواند در هیئت تجدیدنظر و سپس در شورای عالی مالیاتی اعتراض خود را مطرح کند. در بعضی موارد ممکن است که در فرایند رسیدگی مقررات قانونی رعایت نشود. در این حالت مودی می تواند نسبت به رای صادره درخواست فرجام خواهی نماید. رسیدگی به فرجام خواهی رای در شورای عالی مالیاتی انجام می شود. بر طبق ماده 251 قانون مالیات مستقیم مهلت اعتراض به رای قطعی هیات حل اختلاف مالیاتی یک ماه از تاریخ ابلاغ رای قطعی است.

مراجع غیر قضایی حل دعاوی مالیاتی

اختلاف و دعاوی مالیاتی توسط مراجع غیر قضایی و مراجع قضایی قابل پیگیری است. مراجع غیرقضایی حل دعاوی مالیاتی به شرح ذیل است:

-اداره مالیاتی

-هیات حل اختلاف مالیاتی بدوی

-هیأت حل اختلاف تجدید نظر مالیاتی

-شورای عالی مالیاتی

-هیات ماده 251 قانون مالیات مستقیم

اعتراض مالیاتی در شورای عالی مالیاتی

در صورتی که مودی نسبت به رای صادرشده از هیات حل اختلاف تجدیدنظر اعتراض نماید مرجع صالح رسیدگی به این اعتراض شورای عالی مالیاتی است. اعضای شورای مالیاتی 25 نفر هستند که دارای مدرک کارشناسی امور حقوقی، حسابداری و حسابرسی هستند. اعضای شورای عالی مالیاتی توسط رئیس سازمان امور مالیاتی و با حکم وزیر امور اقتصاد و دارایی انتخاب می شوند. حداقل 15 نفر از اعضای شورای عالی مالیاتی باید کارکنان وزارت امور اقتصادی و دارایی باشند که باید حداقل 6 سال سابقه کار در وزارت اقتصاد را داشته باشند.

اعتراض مالیاتی در دیوان عدالت اداری

در صورتیکه در مراحل حل اختلاف مالیاتی مودیان با اداره مالیاتی نتیجه ای حاصل نشود، مودی یا سازمان امور مالیاتی می تواند به رای صادره در دیوان عدالت اداری اعتراض خود را مطرح کند.

بخشودگی جرایم مالیاتی

در صورتی که مودیان مالیاتی تا یکماه از تاریخ ابلاغ قطعی برگ تشخیص مالیات، مبلغ مورد نظر را پرداخت کنند، از بخشودگی جرایم مالیاتی تا 40 درصد بهره مند می شوند.

 وظایف وکیل مالیاتی

وکیل امور مالیاتی در شرکت ها و واحدهای اقتصادی وظایفی دارد که به شرح ذیل است:

-مشاوره تخصصی به مدیران شرکت یا مؤسسات در خصوص قوانین مالیاتی

-مشاوره حقوقی امور مالیاتی، مانند مالیات شرکت ها، مالیات املاک، بخشودگی جرایم مالیاتی، معافیت از پرداخت مالیات، جرائم مالیاتی

-تنظیم اظهارنامه مالیاتی

-اعتراض به برگه تشخیص مالیات

-قبول وکالت پرونده های مالیاتی شرکت یا مؤسسه در تمامی مراجع ذیصلاح قضایی و اداری

-تهیه و تنظیم لوایح اعتراض و دفاع مالیاتی

دلایل مشاوره با وکیل امور مالیاتی

-قوانین مالیاتی پیچیده

-بهبود عملکردهای مالی

-ناآگاهی از قوانین مالیاتی

-جلوگیری از تخلفات مالیاتی

-پیشرفت در کسب و کار

نکات بسیار مهم در انتخاب وکیل مالیاتی

در هنگام انتخاب وکیل امور مالیاتی باید نکاتی مورد توجه قرار گیرد که شامل موارد ذیل است:

-داشتن آگاهی کامل بر قوانین امور مالیاتی ​

-داشتن تخصص کامل بر مباحث حسابداری

-مطالعه روزانه بخشنامه‌ها و آیین نامه‌های مالیاتی

-تسلط بر قوانین و مقررات مالیاتی

-دارای تجربه بالا در حل پرونده های مالیاتی

-توانایی بالا در تنظیم اظهار نامه‌ها و لایحه‌ها

-دارای تعهد و وجدان کاری

-مسلط به فنون مذاکره خوب و فن بیانی قوی

خدمات  وکیل امور مالیاتی عدل آرا

-قبول پرونده های بدهی مالیاتی و تعیین تکلیف آنها

-مشاوره حقوقی تخصصی و وکالت دعاوی مالیاتی

-مشاوره حقوقی در خصوص بخشودگی ها، پاداشها، جرائم مالیاتی و عوارض گوناگون

-مشاوره مالیاتی و وکالت دعاوی مالیاتی مانند، مالیات بر درآمد شرکتها، اجاره، املاک، کشاورزی، مستقلات و سرقفلی

-تنظیم اظهارنامه مالیاتی

-اعتراض به برگه تشخیص مالیاتی

-تنظیم لایحه اعتراض مالیاتی در هیأتهای حل اختلاف مالیاتی

-شکایت از تصمیمات قطعی هیاتهای بدوی و تجدیدنظر حل اختلاف مالیاتی و شورای عالی مالیاتی و هیات سه نفره انتخابی وزیر اقتصاد، موضوع ماده 251 قانون مالیات مستقیم در دیوان عدالت اداری.

وکیل متخصص دعاوی مالیاتی عدل آرا

با توجه به اهمیت دعاوی مالیاتی و پیچیدگی و گستردگی قوانین و مقررات مالیاتی قبل از هر اقدام در پرونده های مالیاتی از مشاوره و وکالت وکیل متخصص دعاوی مالیاتی تهران، وکیل مالیاتی مشهد، وکیل مالیاتی اصفهان، وکیل مالیاتی شیراز بهره مند شوید. سوالات و مشکلات حقوقی خود در مورد انواع پرونده های حقوقی را با وکیل متخصص و باتجربه امور مالیاتی گروه حقوقی عدل آرا مطرح کنید تا پاسخگوی شما باشند.